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个税抵扣细则看不懂?手把手教你办理个税

个税抵扣细则看不懂?房贷房租、赡养老人怎么扣?操作指南来了,手把手教你办理个税

12月22日晚间,国务院发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。随后,国家税务总局还发布了一系列操作办法及指南等。
 
21世纪经济报道昨晚发布了解读文章:个税抵扣细则正式落地,首套房确定“认贷”!子女教育、赡养老人、租房这么扣,你还用交税吗?随后,收到一系列来自读者的问题。大家都很关心,个税专项附加扣除究竟怎么扣、怎么申报、怎么切实落地、有什么注意事项。
 
小编特意撰写这篇文章,帮大家划重点!
 
 
一、是否符合扣除条件?
 
目前推出的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人,这六类专项附加扣除,都属于基本民生开支。
 
像在大城市工作的年轻人,基本会有房租、房贷等支出;而成家的中青年人群,基本会有子女教育、赡养老人等支出。
 
所以,大部分人可能都会涉及到一项甚至更多的扣除,是需要参与进来的。
 
 
二、如何申请?
 
这一步,准确来说,是上报信息
 
只有上报子女教育、赡养老人等信息,证明你确实有此类开支,才能享受专项附加扣除。
 
有三种报送个人信息的方式:纸质模板、电子模板、远程办税端(手机APP端、WEB端)
 
1.纸质模板。你可以到任何一个办税服务厅领取纸质模板,从税务局网站上下载电子版并打印,也从单位获取纸质版。
 
2.电子模板。单位可以从“扣缴客户端”下载并发放给你,你也可以从税务局官方网站上下载。
对于a、b这两种,你填写好表格,把表格交给单位,单位将员工相关信息录入并上传到系统。
 
3.远程办税端。划重点!鼓励大家使用这种方式,因为快捷方便,本人通过远程直接填报个人相关信息。
 
远程办税端长什么样子呢?2019年1月1日将正式发布远程办税端,包括国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”,以及各省市电子局网站。
 
小编已经帮各位探过路了,手机上的“个人所得税”app已经可以下载,个人可以注册并完善相关信息,但专项附加抵扣、年度申报纳税这些功能还没有上线,2019年1月1日这些功能将正式投入使用。(注意:在APP里搜索“个人所得税”即可查询到相关下载!)
 
通过各省市电子局网站填报个人信息,需要等各省市进一步消息。这些信息系统,应该正在日夜赶工,确保2019年1月1日投入使用。
 
 
三、填报哪些信息?
 
下面这三张图,截取自国家税务总局发布的“纸质模板”,覆盖了需要填报的信息内容。




 
  
子女教育:子女姓名、身份证件类型及号码、教育起始时间、教育结束时间、就读国家(或地区)、就读学校等
 
继续教育:起始时间、结束时间、学历(学位)继续教育阶段、职业教育类型、证书名称、证书编号、发证机关等
 
住房贷款利息:住房坐落地址、不动产登记号、本人是否为借款人、是否婚前各自首套贷款、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期、贷款银行等
 
住房租金:住房坐落地址、出租方姓名及身份证号、出租房单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间等
 
赡养老人:勾选独生子女/非独生子女、被赡养人姓名及身份证号、共同赡养人、分摊方式、本年度月扣除金额等
 
大病医疗:患者姓名、身份证件类型及号码、医药费用总金额、个人负担金额、与纳税人关系等
 
四、谁帮你扣?
 
有两种类型:
 
1.单位每月帮忙预扣。
 
对于工薪阶层而言,把相关信息填报给单位之后,单位在每个月发放工资时,像日常扣“三险一金”一样,帮忙每月代扣就好。
 
补充一下,个人通过app端或web端填报信息的,可以选择“由单位代扣”。这些联网信息可以及时被单位接收,依照你本人填写的信息,单位每月帮你预扣预缴。
 
2.自行申报办理。
 
对于非工薪阶层,或者没有固定单位帮你扣税的,往往需要自行申报。
 
注意了,如果是自行申报办理,不能实现每月每月扣,需要到次年3月1日至6月30日按年办理。
 
在次年3月1日至6月30日办理的,可以填写纸质/电子模板,去年度汇缴地主管税务机关办理;也可以在app端填写相关信息,在线完成年度汇算清缴工作。
 
相应的,不同于工薪阶层子女教育专项附加扣除每月扣1000元,自行申报的要在年末按全年1.2万元一次性扣除。
 
假如你享有的子女教育扣除开始于5月份,并持续到12月份,则年末允许扣除8000元(享有8个月的扣除额)。
 
另外,即便你是工薪阶层,如果有多处收入来源,或者年度内有没有扣除的支出等,也需要自行申报,并在年度汇算清缴期内,实现税款的多退少补。
 
 
五、扣多少?
 
定额扣除:
 
子女教育是1000元/月,继续教育是400元/月或3600元/年,住房贷款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月,赡养老人是2000元/月。
 
大病医疗为据实抵扣:
 
每个纳税年度内,纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元的部分,可在8万元/年的限额内据实扣除。
 
 
六、哪些月份可以扣?
 
具体操作扣除,是有严格的时间限定。
 
比如你的孩子2019年5月份年满3岁,且在学前教育阶段,那么你在5月当月就可以让单位帮你预扣子女教育支出1000元。
 
其他像继续教育、房贷利息、住房租金、赡养老人等,都有相应时间限制。
 
比如房贷利息支出的扣除,还款当月开始扣除,持续到贷款全部归还,或者贷款合同终止(比如提前还款)的当月结束。此外,住房贷款利息限定扣除时间不得超过240个月。
 
 
七、信息更改了怎么办?
 
不用着急。更改信息的话,依照上面纸质、电子、远程端三种方式,提交更新后的信息,便可以及时调整扣除行为。
 
补报信息,也不会影响扣除。假定郭靖2019年3月新入职某单位,并开始领工资。郭靖5月份才首次向单位报送,正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。那么,5月份单位在给郭靖发工资时,可以扣除子女教育支出金额为3000元(1000元/月×3个月)——信息若没有及时上报,赶紧补充上报,并不会影响扣除!
 
 
八、哪些需留存资料?
 
有以下几类需要留存资料备查的,并且需要在年度汇算清缴期结束后保存五年。
 
子女教育,如果子女在中国境外接受教育,需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关证明资料备查。
 
继续教育,技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育取得的相关证书,应当留存相关证书资料备查
 
大病医疗,应当留存医药服务收费,及医保报销相关票据原件(或复印件)等资料备查。
 
住房租金,应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
 
赡养老人,需要留存备(非独生子女间)约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。
 
其他信息通过跨部门的信息传输、比对,能很快确认填报信息的真实度。
 
小编此处要善意提醒各位纳税人,本人要对填报信息的真实性负责,如果虚报、重复享受、超范围超标准享受专项附加扣除,或者拒绝提供留存备查资料,情节严重的,可是会上“信用黑名单”,影响个人信用的!
 
读者的疑问清单
 
小编整理了一下读者们的疑问清单,记者给大家答疑啦~
 
一、房租房贷:
 
1、请问,首套房如何确定?家里的合同都未写明确,商业是下浮但已经还清,公积金是基准尚存,如何界定?
答:现在尚存的公积金贷款,如果当时记录是首套住房贷款的话,这部分利息支出,是可以允许抵扣的。如果合同没有写清楚,假定你的房子确实是你首套房,肯定是可以扣除的。
 
2、假如在一个自然年中,1到3月租房子住,4月买了房子办了贷款开始还贷款的话,该怎么操作相应的扣税?前三个月提供租房合同,4月以后提供贷款合同?
答:没错。如果你买的房就在你工作的城市,你就在该城市拥有自有住房,4月份可以开始扣除住房贷款利息支出1000元/月;在工作城市拥有住房的,是不能享有租房租金扣除的。
 
3、首套房还贷的单身狗可以享受不?
答:当然可以!单身应该好好珍惜一个人独享1000元/月的福利,等你将来结婚的话,可能要跟另一半分摊1000元/月的额度,假如另一半刚好婚前也购有住房、且也可以进行利率扣除。
 
4、我们名下有两套房子在还贷款,但是都是首套房贷款利率,贷款合同可查。我可以一个人抵扣1000*2/一个月吗??或者是我这边可以首套房利率抵扣1000一个月,老公那边可以用另外一套房子首套房利率抵扣1000一个月?
答:在住房贷款利息上,每个人只能抵扣一次。即便有两套房,这个额度是不能翻番的,所以只能扣除1000元/月。夫妻两人共同拥有的住房,不管几套,两人合计只能扣除1000元/月,或者两人分摊,一人500元/月。
 
5、贷款合同会有注明类似首套房贷款的字样?并没有啊,我的是工行贷款合同。
答:有些贷款合同是有的,因为是否适用“首套房贷利率”,银行是有严格的信贷政策。如果合同上没有标明,可以致电工行确认。
 
6、住房是首套,贷款只是我一个人,房产证上是两个人的名字,(我先生名下无其他房产,并且从未贷款),我现在是待业状况,首套房贷款抵扣是否可以我先生抵扣?
答:当然可以。配偶间有这样的权利,夫妻扣除房贷利息支出,可以指定一人来扣除。
 
7、请教:在老家有一套首套房贷款的房子正在还贷,在上海没有房子,正在租房,可以同时享受房贷和房租两份税收优惠么?
答:不能同时享受。如果是这种情况,建议申报房租扣除,因为这个扣除额度是1500元/月,比房贷利息的1000元/月要高。
 
8、现有公积金贷款合同上没写按多少利率执行,如何确认能否抵扣?(之前有过一次商贷记录已还清)公积金贷款2010年10月份放贷,记得当时二套也不上浮利率。
答:是否属于“首套房贷利率”,不是依据利率是否上浮来确定,需要看看适用的信贷政策是否是首套房。如果不确定,可以致电公积金中心确认。
 
9、首套房,但实际每月还贷利息不足1000元的,按每月1000元扣除还是按照每月发生的贷款利息的实际金额扣除?
答:按1000元/月定额扣除,全国统一标准,无论你实际付出利率是多少。
 
10、我们只有一套房,属于改善型换房,有公积金及商业贷款,请问能享受首套房政策吗?
答:类似你们这种名下只有一套房的,还是要看商业贷款的合同上,对于你们享有的贷款利率,是否属于首套房贷利率。如果是,恭喜你,可以扣除。
 
二、赡养父母
 
11、自己与父母都是独生子女。妻子没有收入,自己父母未满60,但是妻子父母满60周岁,可以享受2000赡养费的扣除麽? 
答:妻子的父母只能由妻子来扣除。在赡养老人支出上,仅限定在兄弟姐们间分摊,并不允许配偶帮忙扣除。这样的话,赡养岳父岳母不能给予扣除,赡养公公婆婆同样不能给予扣除。
 
12、非独子女赡养老人是否需要提交资料?
答:非独子女赡养老人,需要提交的资料是:兄姐妹们是如何分摊赡养父母的开支。需要签订书面的分摊协议,这份协议需要留存备查。
 
13、请问不是独生子女,有一个哥哥,但是哥哥是残疾人没有劳动能力,请问父母年满60周岁,赡养老人2000元抵扣是需要2人分摊?还是一个人就能抵扣2000元呢?
答:需要2人分摊,一人最多扣1000元/月。
 
14、我父亲明年5月满60周岁,母亲未满,我还有一个亲兄弟,“赡养老人”专项约定平摊的话,我和兄弟每人每月各扣1000?
答:没错。等到明年5月份,父亲年满60岁,当月就可以扣除了,你和你兄弟没人各扣1000元/月。
 
三、子女教育&大病医疗
 
15、我的孩子3岁了是外籍,但在国内上学且由我负担费用,我能抵扣吗?他爸爸也是外籍,我的相关个人抵扣都可以自己享受抵扣了吗?求解答
答:如果你是国内居民,孩子是外籍,子女教育是可以扣除的。他爸爸是外籍,但要确认是否在国内逗留足够长的时间,是否适用国内居民个人的身份,如果他属于居民个人,也需要在国内纳税。这样的话,你只需要确认房贷利息或房租,是否需要跟他爸爸分摊,其他个人抵扣都是你自己的。
 
16、年满18周岁的全职在读生发生的大病医疗费用,父母能用于扣除吗?非独生子女的老人赡养费是否可以不分摊,由一位子女全额2000/月扣除?
答:如果年满18岁,恐怕不符合未成年子女的条件,不能由父母代为扣除。非独生子女只能分摊,而且每个人最多扣1000元/月。
 
四、其他综合问题
 
17、是不是接下来我们的工资扣除部分将减少?那工资实际发到手的要多一些了吗?
答:对的!收入部分能扣除更多专项附加,交的个税就要更少,到手的前会更多!
 
18、请问次年自行办理,是把上一年多缴的税退到个人吗?
答:没错!如果月度预缴的税款,多于你年度应该缴纳的税款,多退少补——税务局多预收你的部分,会在来年3月1日至6月30日期间退还给你。
 
19、如果没有抵扣已经多扣税能否返还?
答:当然可以,只要存在税款的多缴,到来年汇算清缴期间,都会多退少补的。
 
20、公司没有统计这些,接下来怎么算呢?
答:公司作为代扣代缴义务人,是有义务统计这些信息,就跟以前扣税是一样的流程。如果公司没有帮忙办理,也可以自己下载“个人所得税”app提交个人资料,自行申报相关信息。
 
21、那年终奖怎么算呢?
答:改成综合按年纳税,年终奖就是年度收入的一部分,跟每月正常发放的工资,没有区别的。
 
22、究竟怎么去证明?怎么提交资料还没有公布?
答:提交的资料内容已经公布,提交的资料就是要证明,你确实有相关的支出;未来很多信息,可以通过部门间信息交换实现,比如子女学籍信息、配偶信息、房贷利息信息等,不需要提交太多资料,会比较方便。
 
23、那每个月的工资,会不会预扣专项附加费用,到年底再去申报,之后再返回来。比如说一个工资1.2万,最终到手的是不是1.2-5000-个人所得税-专项附加费用?
答:每个月工资,都会预扣专项附加扣除,只要跟单位提供相应信息就可以跟“三险一金”一样进行扣除。“1.2-5000-专项附加费用-三险一金”=这是你每月应纳税所得额,这是税基。你到手的钱=1.2-三险一金-个税。
 
24、如果是年底准备领证的,但是现在还没有领,申报的时候是申报单身,还是已婚?如果申报已婚,结婚证上的信息怎么填写?
答:如果是年底领证,意味着你2019年1月份已经是已婚的身份,就按已婚身份申报,所以你可以加快领证,把结婚证落实了。如果单位组织申报,你未获得结婚证,也没有关系,等2019年1月份及时地将这些更新的信息报给单位就可以了。
 
25、劳务报酬,稿酬那些是和工资一起合并计税了吗?如果一个人的工资只有劳务报酬所得,每个月不超过5000那么就不用交税?还是说依旧按照原来的超过800的部分扣20%?
答:没错,仍然要按照超过800的部分扣20%,这属于预扣预缴。到年末综合汇算清缴时,再按综合税率表计算税额,多退少补。
 
26、2018年已缴纳的税可以在2019年 3月前按照新规申请退税吗?
答:不可以的。综合纳税、汇算清缴是从2019年1月1日正式实施,之前的不可以。
 
27. 如果工资六七千,缴税不到1000的,还能抵扣吗
答:当然可以,如果你有相关专项附加扣除,很有可能会免交个税了。

 

 
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